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Sociedad de responsabilidad limitada

Una sociedad de responsabilidad limitada es un tipo híbrido de estructura jurídica que ofrece las características de responsabilidad limitada de una corporación y las eficiencias fiscales y la flexibilidad operacional de una sociedad.

Los "propietarios" de una LLC se conocen como "miembros". Según el estado, los miembros pueden estar formados por una sola persona (un propietario), dos o más personas, corporaciones u otras LLC.

A diferencia de los accionistas en una corporación, las LLC no pagan impuestos como una entidad de negocios separada. En su lugar, todas las ganancias y las pérdidas se "transfieren" de la empresa a cada uno de los miembros de la LLC. Los miembros de la LLC reportan las ganancias y las pérdidas en sus declaraciones de impuestos federales personales, al igual que lo harían los propietarios de una sociedad.

Formación de una LLC

Si bien cada estado tiene variaciones pequeñas para constituir una LLC, todos se adhieren a algunos principios generales:

Elección de un nombre para la empresa. Hay 3 reglas que el nombre de su LLC debe seguir: (1) deberá ser diferente de una LLC existente en su estado, (2) debe indicar que es una LLC (tales como "LLC" o " Sociedad de Responsabilidad Limitada") y (3) no debe incluir palabras restringidas por su estado (tales como "banco" y "seguro"). El nombre de su empresa se registra automáticamente con su estado cuando la registre, de modo que no tiene que pasar por un proceso separado. Aquí encontrará más información sobre cómo elegir un nombre para su empresa.

Presentación del acta constitutiva. El "acta constitutiva" es un documento sencillo que legitima su LLC e incluye información como el nombre de la empresa, la dirección, y los nombres de sus miembros. Para la mayoría de los estados, se presenta ante el Secretario de Estado. Sin embargo, otros estados pueden requerir que la presente ante otra oficina como la Comisión Estatal de Corporaciones, el Departamento de Comercio y Asuntos del Consumidor, el Departamento de Consumidores y Asuntos Regulatorios, o la División de Corporaciones y Código de Comercio. Nota: puede haber una tasa de presentación relacionada.

Creación de un acuerdo operativo. La mayoría de los estados no requieren los acuerdos operativos. Sin embargo, un acuerdo operativo es muy recomendado para las LLC de varios miembros, debido a que estructura las finanzas y organización de la LLC, y proporciona normas y reglamentos para el buen funcionamiento. El acuerdo operativo por lo general incluye los porcentajes de los intereses, la asignación de las ganancias y las pérdidas, los derechos y responsabilidades de los miembros y otras disposiciones.

Obtención de licencias y permisos. Una vez que su empresa está registrada, debe obtener las licencias y permisos empresariales. Las regulaciones varían por la industria, estado y localidad.

Contratación de empleados. Si está contratando empleados, lea más acerca de los reglamentos federales y estatales para los empleadores.

Anuncio de su negocio. Algunos estados, como Arizona y New York, requieren el paso adicional de publicar un comunicado en su periódico local sobre la constitución de su LLC. Consulte con la oficina de presentación empresarial de su estado acerca de los requisitos para su área.

Impuestos para las LLC

A los ojos del gobierno federal, una LLC no es una entidad fiscal separada, por lo que el negocio como tal no está sujeto a tributación. En su lugar, los impuestos federales sobre la renta se transmiten a los miembros de la LLC y son pagados a través de sus impuestos sobre la renta personales. Si bien el gobierno federal no aplica impuestos sobre la renta a un LLC, algunos estados sí lo hacen, por lo tanto consulte a la agencia de impuestos sobre la renta de su estado.

Debido a que el gobierno federal no reconoce a las LLC como una entidad de negocios para fines fiscales, todas las LLC deben presentar una declaración de impuestos como corporación, sociedad, o empresa unipersonal. Determinadas LLC están clasificadas automáticamente y se les aplican impuestos como una corporación en virtud de la ley federal de impuestos. Para obtener las directrices sobre cómo clasificar una LLC, visite IRS.gov.

Las LLC que no están automáticamente clasificadas como una corporación pueden elegir la clasificación de su entidad comercial. Para elegir una clasificación, la LLC debe presentar el Formulario 8832. Este formulario también se utiliza si una LLC desea cambiar su clasificación. Lea más acerca de cómo realizar la presentación como una corporación o sociedad y para presentar como una LLC de un solo miembro, en IRS.gov.

Debe presentar los siguientes formularios de impuestos en función de su clasificación:

  • LLC de un solo miembro. Una LLC de un solo miembro debe presentar el Formulario 1040 Anexo C como un único propietario.
  • Socios de una LLC. Los socios de una LLC deben presentar el Formulario 1065, declaración de impuestos de sociedades, al igual que los propietarios en una sociedad tradicional.
  • Presentación de la LLC como una corporación. Una LLC designada como una corporación debe presentar el Formulario 1120, la declaración del impuesto sobre la renta de la corporación.

La guía del IRS para las Empresas de Responsabilidad Limitada ofrece todos los formularios de impuestos e información adicional con respecto a su propósito y uso.

Combinación de los beneficios de una LLC con una S-Corp

Siempre existe la posibilidad de solicitar el estado de "S-Corp" (Corporación S) para su LLC. Un abogado le puede asesorar sobre los pros y los contras. Tendrá que hacer una elección especial con el IRS para que la LLC sea gravada como una S-Corp mediante el Formulario 2553. Debe realizar la presentación antes de los dos primeros meses y quince días del inicio del año fiscal en el que la elección tomará efecto. Para obtener más información acerca del estatus de S-Corp, visite IRS.gov.

La LLC continúa siendo una compañía de responsabilidad limitada desde el punto de vista jurídico, pero a efectos fiscales, se puede tratar como una S-Corp. Asegúrese de ponerse en contacto con la agencia de impuestos sobre la renta del estado donde piensa presentar su formulario de elección. Pregunte acerca de los requisitos fiscales y si reconocen las elecciones de otras entidades (como la S-Corp).

Ventajas de una LLC

  • Responsabilidad limitada. Los miembros están protegidos de responsabilidad personal por las decisiones o acciones empresariales de la LLC. Esto significa que si la LLC incurre en una deuda o es demandada, los activos personales de los miembros por lo general están exentos. Esto es similar a las protecciones de responsabilidad que gozan los accionistas de una corporación. Tenga en cuenta que responsabilidad limitada significa responsabilidad "limitada" - los miembros no están necesariamente protegidos de actos ilícitos, incluidos los de sus empleados.
  • Menos registros. La facilidad operativa de las LLC es una de sus grandes ventajas. En comparación con la Corporación S, hay menos papeleo de registro y menores costos para la puesta en marcha.
  • Participación en los beneficios. Hay menos restricciones en la participación en los beneficios en una LLC, ya que los miembros distribuyen las utilidades como lo consideren oportuno. Los miembros pueden contribuir con diferentes proporciones de capital y aportación de mano de obra propia. Por lo tanto, depende de los miembros decidir quién ha ganado qué porcentaje de los beneficios o las pérdidas.

Desventajas de una LLC

  • Duración limitada. En muchos estados, cuando un miembro deja una LLC, la empresa se disuelve y los miembros deben cumplir con todas las demás obligaciones legales y empresariales para cerrar la empresa. El resto de los miembros pueden decidir si quieren iniciar una nueva LLC o separarse. Sin embargo, puede incluir las disposiciones de su acuerdo de operación para prolongar la duración de la LLC si un miembro decide dejar la empresa.
  • Impuestos para trabajadores autónomos. Los miembros de una LLC se consideran autónomos y deben pagar las contribuciones del impuesto por trabajo autónomo para Medicare y el Seguro Social. Todo el ingreso neto de la LLC está sujeto a este impuesto.