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Empleadores con menos de 25 empleados

Provisiones clave conforme a la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio para empleadores con menos de 25 empleados

Algunas de las provisiones que pueden afectar a los empleadores con menos de 25 empleados incluyen:

  • Crédito tributario por seguro médico para pequeñas empresas

Este crédito ayuda a los pequeños empleadores a cubrir el costo de ofrecer cobertura de salud para sus empleados y está dirigido especialmente a aquellos pequeños empleadores con trabajadores de ingresos bajos a moderados. Desde 2010, los empleadores que tengan menos de 25 empleados equivalentes a plantilla completa (FTE), paguen sueldos anuales promedio por debajo de $50,000, y que aporten el 50% o más de las primas pagadas por el empleado puede que califiquen para un crédito tributario de la pequeña empresa de hasta 35% (25% para empleadores exentos de impuestos) a fin de ayudar a compensar los costos del seguro. En 2014, este crédito tributario sube hasta un 50% (35% para los exentos de impuestos) y está disponible para pequeños empleadores calificados que participen en el mercado de los seguros de salud para pequeños empleadores, conocido como Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP). Los pequeños empleadores elegibles pueden reclamar el crédito correspondiente al período 2010 al 2013 y aún reclamar el crédito ampliado de cualquiera de los dos años fiscales consecutivos que comiencen en 2014. Las empresas que ya hayan presentado las declaraciones y que más tarde descubran que calificaban en 2013 o antes podrán seguir reclamando el crédito presentando una declaración modificada correspondiente a los años afectados. Se puede utilizar la calculadora del crédito tributario para pequeñas empresas a fin de comprobar si la empresa puede calificar y, si lo hace, cuánto de crédito podría recibir. Para obtener más información, consulte estas preguntas frecuentes del IRS.

 

  • Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP)

Abierto para la inscripción anual, los pequeños empleadores con generalmente menos de 50 empleados equivalentes a plantilla completa (FTE) tienen acceso al nuevo mercado de los seguros de médicos a través del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP). Actualmente, las pequeñas empresas pagan un promedio de 18% más que las empresas más grandes, en concepto de seguro de médico. El mercado SHOP ofrece a los pequeños empleadores un mayor poder de compra para obtener una mejor opción de cobertura de alta calidad a un costo menor. Los costos bajan porque los pequeños empleadores pueden compartir el riesgo. Para adquirir cobertura en el mercado SHOP, los empleadores elegibles deben tener por lo menos un empleado de derecho propio, ofrecer cobertura del SHOP a todos sus empleados de plantilla completa y cumplir con los índices de participación mínimos. Si usted es propietario de una empresa unipersonal sin empleados, no sería elegible para adquirir cobertura a través del SHOP, pero puede comprarla en el mercado para personas físicas. Utilice esta calculadora de empleados de FTE para verificar si califica para el SHOP, en especial, si tiene una combinación de empleados de plantilla completa y a tiempo parcial. El HHS tiene también una línea de atención directa del Centro de llamadas que específicamente atiende a pequeños empleadores interesados en el SHOP: 1-800-706-7893 (usuarios de TTY: 1-800-706-7915) lunes a viernes, 9 a.m. a 7 p.m. EST. Para obtener más información, puede también consultar estas preguntas frecuentes del HHS.

  • Arreglos para el cuidado de salud del empleador (Planes de pago para el empleador)

Arreglos para el cuidado de salud del empleador, también conocidos como planes de pago para el empleador, generalmente incluyen aquellas disposiciones en las que el empleador no establezca un plan de seguro de salud para sus propios empleados, pero reembolsa a los empleados de las primas que pagan por un seguro de salud (ya sea a través de un plan de salud calificado en el Marketplace o fuera del mismo).  Bajo el aviso 2013-54 del IRS, estos acuerdos no satisfacen las reformas de mercado en virtud de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio y pueden estar sujetos a $100 de impuestos especiales/día por empleado que califique (es decir, $36,500 por año, por empleado) bajo la sección 4980D del Código de Impuestos Internos. Alivio temporal de los impuestos especiales para el pequeño empleador: Bajo el aviso 2015-17 del IRS, los pequeños empleadores con menos de 50 empleados a tiempo completo (incluye el equivalente a tiempo completo) que ofrecen planes de pago para los empleadores obtienen alivio temporal del impuesto especial para el 2014 y hasta el 30 de junio del 2015. Para obtener más información acerca de este tipo de arreglos y el alivio temporal para los pequeños empresarios y otras entidades, incluidas las corporaciones S, consulte las Preguntas frecuentes del IRS. 

  • Reglas de divulgación de información del Resumen de Beneficios y Cobertura (SBC)

Se requiere que los empleadores suministren a los empleados un formulario normal de “Resumen de beneficios y cobertura” para explicar qué cubre su seguro y cuánto cuesta. El propósito del formulario SBC es ayudar a que los empleados entiendan mejor y puedan evaluar las opciones del seguro de salud. La falta de cumplimiento puede que imponga la aplicación de penalidades. Para obtener más información visite http://www.dol.gov/ebsa/healthreform/regulations/summaryofbenefits.html.

  • Reembolsos por la tasa de pérdida médica

Bajo la ACA, las compañías de seguro deben gastar por lo menos el 80% del dinero de las primas en atención médica antes que en costos administrativos. A las aseguradoras que no cumplan con esta proporción se les requiere que proporcionen reembolsos al titular de la póliza, que por lo general es un empleador que ofrece un plan de seguro médico para grupos. Los empleadores que reciban estos reembolsos de prima deben determinar si dichos reembolsos constituyen fondos del seguro. Si se trata como fondos del seguro, los empleadores tienen el poder de determinar la distribución razonable y equitativa del reembolso. Para obtener más información sobre el tratamiento de los impuestos federales relacionados con los reembolsos por la tasa de pérdida médica, consulte las preguntas frecuentes del IRS.

 

  • Límites sobre los aportes a la cuenta de gastos flexibles

Para los años del plan que comience en enero de 2013 o con posterioridad, la cantidad máxima que un empleado puede optar para aportar a las cuentas de gastos flexibles para atención de la salud (FSA), correspondientes a cualquier año, tendrá un límite máximo de $2,500, sujeto a los ajustes por costo de vida. Observe que el límite sólo se aplica a los aportes elegidos por el empleado y no se extiende a los aportes del empleador. Para informarse más acerca de los aportes de la FSA, así como también qué se excluye de este límite, consulte este documento suministrado por el IRS.

 

  • Retención adicional sobre sueldos para Medicare

A partir del 1 de enero de 2013, la ACA aumenta la parte del empleado correspondiente a las retenciones por Medicare Parte A Seguro de Hospital (HI) a un 0.9% (de 1.45% a 2.35%) en empleados con ingresos superiores a $200,000 para contribuyentes solteros y $250,000 para casados. Es obligación del empleador retener este impuesto adicional, que se aplica sólo a los sueldos que superen estos mínimos. La parte del impuesto correspondiente al empleador permanece sin cambios en 1.45%.

 

  • Nueva Imposición de Medicare sobre el Ingreso Neto por Inversión

A partir del 1 de enero de 2013, se impondrá un impuesto de 3.8% sobre el ingreso neto por inversiones como ganancias de capital imponibles, dividendos, rentas, regalías e intereses para contribuyentes con Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) superior a $200,000 para contribuyentes solteros y $250,000 para casados. Los tipos comunes de ingreso que no sean ingresos por inversiones son los sueldos, el seguro por desempleo, los ingresos operativos provenientes de negocios sin pasivo, los beneficios de la seguridad social, una pensión alimenticia, intereses exentos de impuestos, y los ingresos de trabajadores independientes.

 

  • Período de espera máximo de 90 días

A partir del 1 de enero de 2014, las personas físicas que sean elegibles para recibir cobertura médica provista por el empleador no tendrán que esperar más de 90 días para comenzar la cobertura. El IRS ha proporcionado una pauta temporal sobre cómo deben aplicar la regla de los 90 días los empleadora y se espera ofrecer más información que aclare estas reglas en una pronta fecha futura. Esta guía temporaria estará en vigencia por lo menos hasta finales del 2014.

 

  • Programas de bienestar en el lugar de trabajo

La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio crea nuevos incentivos para promover programas de bienestar de empleadores y para estimular a los empleadores a utilizar más oportunidades que apoyen sitios de trabajo más saludables. Los programas de bienestar para planes de salud de grupos requieren que las personas cumplan con un estándar específico en relación a su salud para obtener un beneficio, tales como los programas que brindan beneficios a empleados que no usan o que disminuyen el uso de tabaco y los programas que brindan beneficios a empleados que logran determinado nivel de colesterol o inferior. Bajo las reglas definitivas que entran en vigor el 1 de enero del 2014, el máximo beneficio para empleadores que utilizan un programa de bienestar para planes de salud de grupos aumentará desde 20% a 30% del costo de la cobertura de salud. Además, el máximo beneficio para los programas diseñados para prevenir o reducir el uso de tabaco será de hasta el 50%. Las reglas definitivas permiten también flexibilidad en los tipos de programas de bienestar que los empleadores pueden ofrecer. Visite www.dol.gov/ebsa para obtener más información y para ver las reglas definitivas.

 

  • Presentación de información relativa a la cobertura de salud por empleadores autoasegurados

A partir del año 2015, la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio brindará nueva información dada a conocer por empleadores que patrocinan planes de auto seguro. (Reglas de la sección 6055). Los requisitos de informes por separado, se aplican a todos aquellos empleadores que tienen 50 o más empleados de tiempo completo o equivalentes. (Reglas de la sección 6056). Considerando las reglas en la sección 6055, los empleadores auto financiados, emisores y otras partes que brindan cobertura médica, deben enviar informes nuevos al IRS con información detallada de cada persona con cobertura. El primero de estos informes deberá ser presentado en el año 2016. El 5 de marzo del 2014, el Departamento del Tesoro de Estados Unidos publicó regulaciones definitivas que brindan más guía sobre estos requisitos. Para conocer más acerca de estos requisitos para informes, consulte la hoja informativa publicada por el Departamento del Tesoro de Estados Unidos.

 

Encuentre información del plan en su área

Encuentre y compare los seguros médicos del mercado en su área utilizando esta herramienta interactiva en Healthcare.gov.

Línea cronológica de las provisiones

La línea cronológica de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio provista por el Departamento de Salud y Servicios Humanos de Estados Unidos incluye los pasos siguientes que se pueden dar para poner en práctica las provisiones.