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Empleadores con 50 o más empleados

Disposiciones clave bajo la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio para empleadores con 50 o más empleados

Algunas de las disposiciones que pueden afectar a los empleadores con 50 o más empleados incluyen:

  • Disposiciones sobre la responsabilidad compartida del empleador

    Los empleadores con 50 empleados de tiempo completo o más, incluidos los equivalentes de tiempo completo, que no ofrezcan seguros de salud a sus empleados de tiempo completo (quienes trabajen más de 30 horas por semana) y a sus dependientes o que ofrezcan una cobertura que no sea asequible o que no proporcione el valor mínimo, pueden quedar obligados a pagar un ajuste si al menos uno de sus empleados de tiempo completo recibe un crédito tributario sobre la prima para adquirir una cobertura en el Marketplace nuevo e individual.  Consulte el Centro de información ALE del IRS para obtener la información más reciente sobre las normas de la Responsabilidad Compartida del Empleador.

    ¿Tiene menos de 50 empleados? Las firmas de este tamaño, por lo general, no quedan afectadas por las normas de la Responsabilidad Compartida del Empleador y no deben pagar un ajuste si sus empleados de tiempo completo reciben créditos tributarios sobre la prima en el Marketplace.

  • Informes de datos de empleadores sobre la cobertura de salud

    Desde 2015, la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio estipula informes de datos de empleadores con 50 empleados de tiempo completo o más (incluidos los empleados equivalentes de tiempo completo) con respecto a la cobertura de salud que ofrecen a sus empleados de tiempo completo (también conocido como normas de la Sección 6056). Los nuevos informes de datos de empresas emisoras, empleadores asegurados por cuenta propia y otros proveedores de cobertura también entraron en vigencia en 2015 (normas de la Sección 6055). Los primeros deben presentarse en 2016 y, recientemente, el IRS extendió el plazo para que los empleadores y los proveedores cumplan con sus requisitos de informes de 2016.  Se alienta a los empleadores a proporcionar estados a las personas y presentar sus declaraciones informativas con el IRS tan pronto como estén listos.  No obstante, en virtud de una medida de transición cautelar emitida por el IRS el 28 de diciembre de 2015, estos informes deben proporcionarse a las personas antes del 31 de marzo de 2016 y deben presentarse ante el IRS antes del 31 de mayo de 2016 a través de declaraciones en papel o antes del 30 de junio de 2016 para las declaraciones electrónicas.  Consulte el Centro de Información del IRS para obtener más información sobre los nuevos requisitos de informe.  Para obtener información sobre la medida de transición cautelar, consulte este Aviso del IRS.

  • Información relativa a cobertura de salud por empleadores

A partir del año 2015, la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio brindará información dada a conocer por empleadores con 50 o más empleados de tiempo completo o equivalentes respecto a la cobertura de salud que ellos ofrecen a sus empleados de tiempo completo (reglas de la sección 6056) La nueva información brindada por emisores, empleadores autoasegurados y otras partes que brindan cobertura de salud, también entrará en vigencia en el 2015 (reglas de la sección 6055). El primero de estos informes deberá ser presentado en el año 2016. El 5 de marzo del 2014, el Departamento del Tesoro de Estados Unidos publicó regulaciones definitivas que brindan más guía sobre estos requisitos. Para conocer más acerca de estos requisitos para informes, consulte la hoja informativa publicada por el Departamento del Tesoro de Estados Unidos.

  • Arreglos para el cuidado de salud del empleador (Planes de pago para el empleador)

Arreglos para el cuidado de salud del empleador, también conocidos como planes de pago para el empleador, generalmente incluyen aquellas disposiciones en las que el empleador no establezca un plan de seguro de salud para sus propios empleados, pero reembolsa a los empleados de las primas que pagan por un seguro de salud (ya sea a través de un plan de salud calificado en el Marketplace o fuera del mismo).  Bajo el aviso 2013-54 del IRS, estos acuerdos no satisfacen las reformas de mercado en virtud de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio y pueden estar sujetos a $100 de impuestos especiales/día por empleado que califique (es decir, $36,500 por año, por empleado) bajo la sección 4980D del Código de Impuestos Internos. Excepción para las corporaciones S: Bajo el aviso 2015-17 del IRS, las corporaciones S pueden seguir informando reembolsos de seguro de salud de los accionistas del 2 por ciento hasta que se emita una mayor orientación, y en todo caso hasta el final del 2015, y el impuesto especial no se aplicará a un accionista-empleado del 2 por ciento para los arreglos del cuidado de la salud.  Para obtener más información acerca de los planes de pago de empleo en general y el alivio temporal de algunas entidades, consulte las Preguntas frecuentes del IRS.

Se requiere que los empleadores suministren a los empleados un formulario normal de “Resumen de beneficios y cobertura” para explicar qué cubre su seguro y cuánto cuesta. El propósito del formulario SBC es ayudar a que los empleados entiendan mejor y puedan evaluar las opciones del seguro de salud. La falta de cumplimiento puede que imponga la aplicación de penalidades. Para obtener más información visite https://www.federalregister.gov/articles/2013/09/09/2013-21791/information-reporting-by-applicable-large-employers-on-health-insurance-coverage-offered-under.

 

  • Reducción en el índice de siniestralidad médica

Bajo la ACA, las empresas de seguros deberán gastar por lo menos 80% del dinero de las primas en cuidados médicos en vez de en costos administrativos. A las aseguradoras que no cumplan con esta proporción se les requiere que proporcionen reembolsos al titular de la póliza, que por lo general es un empleador que ofrece un plan de seguro médico para grupos. Los empleadores que reciban estos reembolsos de prima deben determinar si dichos reembolsos constituyen fondos del seguro. Si se trata como fondos del seguro, los empleadores tienen el poder de determinar la distribución razonable y equitativa del reembolso. Para obtener más información sobre el tratamiento de los impuestos federales relacionados con los reembolsos por la tasa de pérdida médica, consulte las preguntas frecuentes del IRS.

 

  • W-2 Informe sobre costos agregados de cuidados de salud

A partir de enero del 2013 (extensivo a los informes del 2012), la mayoría de los empleadores deben informar acerca de los costos anuales agregados de la cobertura proporcionada por el empleador para cada empleado en el formulario W-2. El nuevo requisito de información W-2 es meramente informativo y no requiere impuesto a ningún plan de cobertura de salud. La información es requerida a la mayoría de las coberturas de salud patrocinadas por empleadores, incluyendo la cobertura médica de grupo. Excepción para empleadores pequeños: para los informes correspondientes al 2012 y más allá hasta que se emitan más indicaciones, el requisito de presentación de los W-2 no se aplica a empleadores que deban presentar menos de 250 formularios W-2 correspondientes al año calendario previo. Consulte la página IRS.gov para obtener más informaciónacerca de los requisitos y las excepciones.

 

  • Límites sobre los aportes a la cuenta de gastos flexibles

Para los años del plan que comience en enero de 2013 o con posterioridad, la cantidad máxima que un empleado puede optar para aportar a las cuentas de gastos flexibles para atención de la salud (FSA), correspondientes a cualquier año, tendrá un límite máximo de $2,500, sujeto a los ajustes por costo de vida. Observe que el límite sólo se aplica a los aportes elegidos por el empleado y no se extiende a los aportes del empleador. Para informarse más acerca de los aportes de la FSA, así como también qué se excluye de este límite, consulte este documento suministrado por el IRS.

 

  • Retenciones adicionales de Medicare sobre los salarios

A partir del 1 de enero del 2013, la ACA incrementa las retenciones de la parte A del Seguro Hospitalario de Medicare correspondiente al empleado en un 9% (de 1.45% a 2.35%), para aquellos contribuyentes solteros con ingresos mayores de $200,000 y para los casados con ingresos mayores de $250,000. Es obligación del empleador retener este impuesto adicional, que se aplica sólo a los sueldos que superen estos mínimos. La parte del impuesto correspondiente al empleador permanece sin cambios en 1.45%.

 

  • Nueva Imposición de Medicare sobre el Ingreso Neto por Inversión

A partir del 1 de enero de 2013, se impondrá un impuesto de 3.8% sobre el 2 como ganancias de capital imponibles, dividendos, rentas, regalías e intereses para contribuyentes con Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) superior a $200,000 para contribuyentes solteros y $250,000 para casados. Los ingresos comunes que no corresponden a ingresos por inversiones, son salarios, compensaciones por desempleo, ingresos operativos de una empresa activa, beneficios de la seguridad social, pensión alimenticia, intereses exentos de impuestos e ingresos por auto empleo.

 

  • Período de espera máximo de 90 días

A partir del 1 de enero de 2014, las personas físicas que sean elegibles para recibir cobertura médica provista por el empleador no tendrán que esperar más de 90 días para comenzar la cobertura. El IRS ha proporcionado una pauta temporal sobre cómo deben aplicar la regla de los 90 días los empleadora y se espera ofrecer más información que aclare estas reglas en una pronta fecha futura. Esta guía temporaria estará en vigencia por lo menos hasta finales del 2014.

  • Programas de bienestar en el lugar de trabajo

La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio crea nuevos incentivos para promover programas de bienestar de empleadores y para estimular a los empleadores a utilizar más oportunidades que apoyen sitios de trabajo más saludables. Los programas de bienestar para planes de salud de grupos requieren que las personas cumplan con un estándar específico en relación a su salud para obtener un beneficio, tales como los programas que brindan beneficios a empleados que no usan o que disminuyen el uso de tabaco y los programas que brindan beneficios a empleados que logran determinado nivel de colesterol o inferior. Bajo las reglas definitivas que entran en vigor el 1 de enero del 2014, el máximo beneficio para empleadores que utilizan un programa de bienestar para planes de salud de grupos aumentará desde 20% a 30% del costo de la cobertura de salud. Además, el máximo beneficio para los programas diseñados para prevenir o reducir el uso de tabaco será de hasta el 50%. Las reglas definitivas permiten también flexibilidad en los tipos de programas de bienestar que los empleadores pueden ofrecer. Visite www.dol.gov/ebsa para obtener más información y para ver las reglas definitivas.

Línea cronológica de las provisiones

La línea cronológica de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio provista por el Departamento de Salud y Servicios Humanos de Estados Unidos incluye los pasos siguientes que se pueden dar para poner en práctica las provisiones.